En Belgique, les dépenses professionnelles déductibles peuvent être catégorisées en plusieurs types, chacun ayant ses propres règles et taux de déductibilité. Voici un tableau récapitulatif des principales dépenses professionnelles et de leurs taux de déductibilité :
Catégorie de dépense | Exemples | Taux de déductibilité |
Frais de transport | Frais de voiture, frais de transport en commun | Voiture : dépend de l'usage privé/professionnel ; transport en commun : 100% |
Frais de logement | Loyer, frais d'électricité, chauffage | Usage mixte : proportion selon l'usage professionnel |
Frais de repas | Repas d'affaires | 69% |
Frais de réception | Réceptions, événements d'entreprise | 50% |
Frais de formation | Formations professionnelles, séminaires | 100% |
Frais de bureau | Fournitures de bureau, mobilier | 100% |
Frais de télécommunication | Téléphone, internet | Proportion selon l'usage professionnel |
Frais de représentation | Cadeaux d'affaires | 50% (cadeaux < 125€ par an par bénéficiaire) |
Frais de vêtements professionnels | Uniformes, vêtements de travail spécifiques | 100% |
Amortissements | Immobilisations corporelles et incorporelles (matériel, logiciels) | Selon plan d'amortissement (souvent 20% par an pour matériel informatique) |
Cotisations sociales | Cotisations INASTI, ONSS | 100% |
Frais de voyage d'affaires | Billets d'avion, frais de séjour | 100% |
Honoraires | Honoraires de comptables, avocats | 100% |
Remarques :
Frais de voiture : La déductibilité des frais de voiture dépend de plusieurs facteurs, y compris le type de carburant et les émissions de CO2 du véhicule. Par exemple, pour les voitures à essence, la déductibilité varie généralement entre 50% et 75%.
Frais de logement : Si une partie de la résidence personnelle est utilisée à des fins professionnelles (bureau à domicile), seule la proportion de l'usage professionnel est déductible.
Frais de repas : Les frais de repas sont déductibles à 69% si justifiés par des tickets de caisse.
Amortissements : Les immobilisations corporelles (comme les ordinateurs, les véhicules) sont amorties sur plusieurs années, en fonction de leur durée de vie utile. Les taux d'amortissement peuvent varier.
Ce tableau donne une vue d'ensemble des principales catégories de dépenses professionnelles en Belgique. Pour des cas spécifiques ou plus complexes, n'hésitez pas à nous consulter par téléphone au 02/315.76.93 ou par e-mail à info@bknh.be.
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